Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)
IV. Порядок заполнения Раздела
1 "Расчет налоговой
базы и суммы налога по доходам, облагаемым по
ставке 13%"
формы Декларации
4.1. В Разделе 1 формы Декларации
налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей
налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в
бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 13%.
4.2. Общая сумма дохода, облагаемая по ставке 13%
(строка 010), определяется путем сложения общей суммы дохода, указанной в
подпункте 2.1 Листа А (по доходам, полученным от источников в Российской
Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%), общей суммы дохода, полученной от
источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.1 Листа Б
(в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации,
облагаемых налогом по ставке 13%,) и общей суммы дохода от предпринимательской
деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, указанных в
подпункте 3.1 Листа В.
4.3. Общая сумма доходов, не подлежащая
налогообложению (строка 020) в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и
пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса (кроме доходов в виде стоимости
выигрышей и призов), переносится из подпункта 1.9 Листа Г1.
4.4. Общая сумма доходов, подлежащая
налогообложению по ставке 13% (строка 030), рассчитывается путем вычитания из
показателя по строке 010 показателя по строке 020.
4.5. Общая сумма расходов и налоговых вычетов,
уменьшающих налоговую базу (строка 040), определяется путем сложения следующих
значений показателей:
- суммы профессиональных налоговых вычетов,
предусмотренных статьей 221 Кодекса, и суммы налоговых вычетов, предусмотренных
абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, за исключением
имущественных налоговых вычетов, по доходам от продажи имущества (сумма
значений показателей в подпункте 3.2 Листа В и в подпункте 6.1 Листа Д);
- суммы имущественных налоговых вычетов по доходам
от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или
муниципальных нужд, установленных подпунктами 1 и 1.1 пункта 1 статьи 220
Кодекса (пункт 4 Листа Е);
- суммы стандартных налоговых вычетов,
предусмотренных статьей 218 Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа Ж1;
- суммы социальных налоговых вычетов,
предусмотренных статьей 219 Кодекса, указываемых в пункте 3 Листа Ж2 и в пункте
3 Листа Ж3;
- суммы расходов (убытков) по операциям с ценными
бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии
со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3;
- суммы имущественных налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (сумма значений
показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа И).
4.6. Налоговая база отражается по строке 050 и
рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей
налогообложению (строка 030), и общей суммой расходов и налоговых вычетов,
отражаемой по строке 040. Если результат получится отрицательным или равным
нулю, то в строке 050 ставится ноль.
4.7. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей
уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:
- в строке 060 - общую сумму налога, исчисленную к
уплате, которая определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в
строке 050 на 0,13 (ставка налога в размере 13%);
- в строке 070 - общую сумму налога, удержанную у
источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А;
- в строке 075 - сумму фактически уплаченных
авансовых платежей (значение показателя в подпункте 3.4 Листа В);
- в строке 080 - общую сумму уплаченного налога в
виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период, которая переносится
из подпункта 2.5 Листа А;
в строке 090 - общую сумму налога, уплаченную в
иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая
переносится из подпункта 2.4 Листа Б;
- в строке 100 - сумму налога, подлежащую возврату
из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих
показателей:
общей суммы налога, удержанной у источника выплаты
(строка 070);
суммы фактически уплаченных авансовых платежей
(строка 075);
общей суммы уплаченного налога в виде
фиксированных авансовых платежей за налоговый период (строка 080);
Из полученной суммы налога вычитается общая сумма
налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 060. Если результат
получится отрицательным или равным нулю, то в строке 100 ставится прочерк;
- в строке 110 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате)
в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих
показателей:
общей суммы налога, удержанной у источника выплаты
(строка 070);
суммы фактически уплаченных авансовых платежей
(строка 075);
общей суммы уплаченного налога в виде
фиксированных авансовых платежей за налоговый период (строка 080);
общей суммы налога, уплаченной в иностранных
государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 090).
Из общей суммы налога, исчисленной к уплате
(строка 060), вычитается сумма значений показателей по строкам 070, 075, 080,
090, и если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 110
ставится прочерк.
|