О представлении декларации 3-НДФЛ по доходам.
Cтатьей 229 Налогового кодекса РФ определено кто должен подавать налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц. Таких налогоплательщиков можно условно разделить на 2 категории в зависимости от цели представления декларации. Так к 1-ой категории относятся физические лица, которые обязаны исчислить налог по декларации и уплатить его. Ко 2-ой категории отнесены граждане, которые используют предоставленное им право по налоговым вычетам. Иначе говоря к первой категории физических лиц относятся те граждане которые обязаны продекларировать свои доходы, а ко второй категории относятся те кто желает возвратить налог на доходы физических лиц за календарный год, который был удержан с их доходов по месту выплаты доходов.
1)физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности (квартиры, земельные участки, транспортные средства и так далее) ;
2) физические лица, получившие любые подарки от юридического лица, а также от физического лица в виде недвижимого имущества, транспортных средств, долей, паев (кроме подарков, полученных от членов семьи и близких родственников – супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и полноводных (имеющими общих отца или мать) братьев и сестер) ;
3) физические лица, получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами по трудовым договорам и договорам гражданского-правового характера, включая договоры найма или аренды любого имущества;
4) физические лица, получившие другие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми органами (доходы от продажи имущества прав-уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве квартиры, долей в уставном в уставном капитале организаций и т. д., когда удержать НДФЛ налоговый агент не мог);
5) физические лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов м др. основанных на риске игр;
6) физические лица, получившие вознаграждения как наследники (правопреемники) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
7) физические лица – налоговые резиденты РФ (кроме российских военнослужащих, проходящих службу за границей) получившие доходы (включая дивиденды) от источников за пределами РФ;
8)индивидуальные предприниматели (кроме тех , кто находится на УСН, ЕСХН, ЕНВД, при отсутствии видов деятельности, подпадающих под налогообложение НДФЛ);
9)частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др. лица, занимающиеся частной практикой. Законодательством предусмотрено наказание в случае непредставления или несвоевременного предоставления декларации о доходах (1-категория) с величины полученного дохода.
Данные физические лица обязаны самостоятельно исчислять налог. Это обязанность предусмотрена пунктом 2 статьи 228 НК РФ.
Период представление декларации установлен в ст. 229 НК РФ. Этот срок определен не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), то есть в период с 01 января по 30 апреля. Декларация подается по месту жительства. В налоговой декларации физические лица указывают все полученные им в течении календарного года (налогового периода) доходы.
Не представление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. А если декларация представлена более чем 180 дней по истечении установленного срока влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
В Статье 224 НК РФ установлены налоговые ставки.
13% - если иное не предусмотрено настоящей статьей.
35% - стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса; (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ);
- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ).
30% - в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. (п. 3 в ред. Федерального закона от 16.05.2007 N 76-ФЗ)
9% - в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. (п. 4 введен Федеральным законом от 06.08.2001 N 110-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 16.05.2007 N 76-ФЗ);
- в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года. (п. 5 введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 112-ФЗ).
Таки образом, если Вы продали квартиру (автомобиль), получили доход с которого не был удержан налог, сдали в аренду квартиру или еще что то находящееся в личной собственности, получили выигрыш или материальную выгоду и так далее у Вас возникает обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц.
Оплата исчисленного налога на доходы физических лиц по декларации должна быть произведена в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).
На нашем сайте в разделе "Заполнение по доходам" мы поможем заполнить декларацию, причем без представления личных данных и не выходя из сайта.
