В этом разделе сайта мы поговорим о порядке налогообложения доходов от продажи транспортных средств.
Продажа
транспортных средств – постоянный не прекращающийся процесс нашей жизни.
Налоговые органы стараются отслеживать, кто продает автомобили, получая
информацию из различных источников. Все чаще и чаще приходили в последнее время
(до 2010 года) гражданам письма с необходимостью представить налоговые
декларации. В связи с этим возникает много вопросов . Кто должен представлять
декларации? Надо ли платить налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ)? А если
надо то в каких случаях и в каком размере? На эти и другие вопросы постараемся
ответить.
Итак, в соответствии
с подпунктом (п.п.) 1 пункта (п.) 1 статьи (ст.) 220 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в
соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик
имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной
налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, жилых домов, квартир,
комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или
земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности
налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в
налоговом периоде от продажи иного
имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет,
но не превышающих 125 000 рублей. Нас интересует в данный момент –
автомобиль и другие транспортные средства используемые гражданами для
передвижения (далее транспортное средство). Продажа транспортного средства
физическими лицами относится к имущественному налоговому вычету от продажи иного имущества.
В каких случаях необходимо исчислить и
уплатить НДФЛ, а в каких нет?
До
2010 года все граждане
продавшие транспортное средство обязаны
были представить налоговую декларацию (даже если обязанности по уплате
налога не возникает). В ней они отражали все доходы полученные ими в течении
года в котором было продано транспортное средство (зарплата, доход от продажи
автомобиля и так далее). А что бы воспользоваться предоставленным правом
прилагали заявление. Начиная с 2010
года, в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс, обязанность по представлению налоговой
декларации возникает только у тех налогоплательщиков которые получили доход от
реализации автомобиля (иного имущества) который находился у него в
собственности менее 3-х лет и стоимость от продажи составила более 125 тыс.
руб. Те же кто реализовал свое транспортное средство, находящееся в
собственности более указанного срока и менее указанной суммы не представляют
декларацию.
Итак, если Вы продали, автомобиль до 2010 года
вы в любом случае, подаете налоговую декларацию, для того, что бы
воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным п.1 ст.220
Кодекса. Кроме налоговой декларации необходимо представить так же письменное
заявление о необходимости воспользоваться данным налоговым вычетом. С 2010 года налоговая декларация
подается в том случае если необходимо исчислить и уплатить НДФЛ.
Какая ставка налога?
Ставка налога установлена в п.1 ст.224 Кодекса и составляет 13% от полученного дохода.
Какие документы необходимо представить с
декларацией?
Вместо использования права на получение имущественного
налогового вычета, предусмотренного п.п.1 п. 1 статьи 220 Кодекса,
налогоплательщик вправе уменьшить сумму
своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и
документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Вышеуказанными
положениями Кодекса не определен перечень документов, представляемых
налогоплательщиком при продаже транспортного средства в подтверждение
произведенных расходов на его приобретение. Поэтому можно сослаться на статью 408 Гражданского кодекса Российской
Федерации, где сказано, что при расчетах по договору купли-продажи исполнение
обязательств подтверждается распиской в получении исполнения полностью или в
соответствующей части.
Платежным документом, удостоверяющим факт уплаты денежных
расчетов при заключении сделки купли-продажи, является расписка о получении продавцом суммы, указанной в договоре купли-продажи. Расписка
должна содержать: наименование (Ф.И.О.) продавца, его паспортные и адресные
данные, запись о полученной сумме денежных средств, подпись продавца, дату.
Данный документ не требует нотариального оформления (ст.160 и 161 Гражданского
кодекса Российской Федерации).
Таким образом, факт совершения сделки купли-продажи может подтвердить
расписка о получении денег и договор
купли-продажи.
Если же Вы хотите
вместо вычета в 125тыс. руб. применить расходы, понесенные на приобретение
транспортного средства в этом случае факт
совершения сделки может подтвердить – справка-счет. Пунктом 4
Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938 "О государственной
регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на
территории Российской Федерации" предусмотрено, что регистрация
транспортных средств, принадлежащих юридическим или физическим лицам, изменение
регистрационных данных, связанное с заменой номерных агрегатов транспортных
средств, производятся на основании паспортов соответствующих транспортных
средств, справок-счетов, выдаваемых
юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими
торговлю транспортными средствами, либо заключенных в установленном порядке
договоров или иных документов, удостоверяющих право собственности на
транспортные средства и подтверждающих возможность допуска их к эксплуатации на
территории РФ.
Форма
справки-счета утверждена Приказом Министерства торговли СССР от 06.02.1991 № 9
и является документом строгой отчетности. В справке-счете указанно наименование
транспортного средства, марка, владелец (приобретший автотранспортное
средство), его данные, данные продавца, а также засвидетельствован факт
совершения сделки купли-продажи, внесения оплаты за приобретенный автомобиль и
получение указанного транспортного средства.
Следовательно,
справки-счета, выдаваемой юридическими лицами или индивидуальными
предпринимателями, осуществляющими торговлю транспортными средствами,
достаточно для подтверждения факта произведения продавцом транспортного
средства расходов по его приобретению.
У нас на сайте в
разделе «Заполнение декларации по доходу» можно сделать заявку на заполнение
декларации в связи с продажей автомобиля. Вам не надо будет думать куда и какую
цифру вписать. Как правильно рассчитать. Все это мы сделаем.
|