В этом разделе сайта мы поговорим о порядке налогообложения доходов от продажи транспортных средств.
Продажа транспортных средств – постоянный не прекращающийся процесс нашей жизни. Налоговые органы стараются отслеживать, кто продает автомобили, получая информацию из различных источников. Все чаще и чаще приходили в последнее время (до 2010 года) гражданам письма с необходимостью представить налоговые декларации. В связи с этим возникает много вопросов . Кто должен представлять декларации? Надо ли платить налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ)? А если надо то в каких случаях и в каком размере? На эти и другие вопросы постараемся ответить.
Итак, в соответствии с подпунктом (п.п.) 1 пункта (п.) 1 статьи (ст.) 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. Нас интересует в данный момент – автомобиль и другие транспортные средства используемые гражданами для передвижения (далее транспортное средство). Продажа транспортного средства физическими лицами относится к имущественному налоговому вычету от продажи иного имущества.
До 2010 года все граждане продавшие транспортное средство обязаны были представить налоговую декларацию (даже если обязанности по уплате налога не возникает). В ней они отражали все доходы полученные ими в течении года в котором было продано транспортное средство (зарплата, доход от продажи автомобиля и так далее). А что бы воспользоваться предоставленным правом прилагали заявление.
Начиная с 2010 года, в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс, обязанность по представлению налоговой декларации возникает только у тех налогоплательщиков которые получили доход от реализации автомобиля (иного имущества) который находился у него в собственности менее 3-х лет и стоимость от продажи составила более 125 тыс. руб. Те же кто реализовал свое транспортное средство, находящееся в собственности более указанного срока и менее указанной суммы не представляют декларацию.
Итак, если Вы продали, автомобиль до 2010 года вы в любом случае, подаете налоговую декларацию, для того, что бы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным п.1 ст.220 Кодекса. Кроме налоговой декларации необходимо представить так же письменное заявление о необходимости воспользоваться данным налоговым вычетом. С 2010 года налоговая декларация подается в том случае если необходимо исчислить и уплатить НДФЛ.
Какая ставка налога?
Ставка налога установлена в п.1 ст.224 Кодекса и составляет 13% от полученного дохода.
Какие документы необходимо представить с декларацией?
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного п.п.1 п. 1 статьи 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Вышеуказанными положениями Кодекса не определен перечень документов, представляемых налогоплательщиком при продаже транспортного средства в подтверждение произведенных расходов на его приобретение. Поэтому можно сослаться на статью 408 Гражданского кодекса Российской Федерации, где сказано, что при расчетах по договору купли-продажи исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения полностью или в соответствующей части.
Платежным документом, удостоверяющим факт уплаты денежных расчетов при заключении сделки купли-продажи, является расписка о получении продавцом суммы, указанной в договоре купли-продажи. Расписка должна содержать: наименование (Ф.И.О.) продавца, его паспортные и адресные данные, запись о полученной сумме денежных средств, подпись продавца, дату. Данный документ не требует нотариального оформления (ст.160 и 161 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Таким образом, факт совершения сделки купли-продажи может подтвердить расписка о получении денег и договор купли-продажи.
Если же Вы хотите вместо вычета в 125тыс. руб. применить расходы, понесенные на приобретение транспортного средства в этом случае факт совершения сделки может подтвердить – справка-счет. Пунктом 4 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации" предусмотрено, что регистрация транспортных средств, принадлежащих юридическим или физическим лицам, изменение регистрационных данных, связанное с заменой номерных агрегатов транспортных средств, производятся на основании паспортов соответствующих транспортных средств, справок-счетов, выдаваемых юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими торговлю транспортными средствами, либо заключенных в установленном порядке договоров или иных документов, удостоверяющих право собственности на транспортные средства и подтверждающих возможность допуска их к эксплуатации на территории РФ.
Форма справки-счета утверждена Приказом Министерства торговли СССР от 06.02.1991 № 9 и является документом строгой отчетности. В справке-счете указанно наименование транспортного средства, марка, владелец (приобретший автотранспортное средство), его данные, данные продавца, а также засвидетельствован факт совершения сделки купли-продажи, внесения оплаты за приобретенный автомобиль и получение указанного транспортного средства.
Следовательно, справки-счета, выдаваемой юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими торговлю транспортными средствами, достаточно для подтверждения факта произведения продавцом транспортного средства расходов по его приобретению.
У нас на сайте в разделе «Заполнение декларации по доходу» можно сделать заявку на заполнение декларации в связи с продажей автомобиля. Вам не надо будет думать куда и какую цифру вписать. Как правильно рассчитать. Все это мы сделаем.
