• 2013 Декабрь
• 2014 Март
• 2014 Апрель
• 2014 Май
• 2014 Июль

Имущественный налоговый вычет.

        Что это такое? Как им можно воспользоваться? Эти и другие вопросы, относящиеся к этой теме я, постараюсь раскрыть в доступной для Вас  форме.

   Здесь будут отражены общие вопросы по данной теме.

        Имущественный налоговый вычет (далее ИНВ) установлен статьей 220 Налогового кодекса РФ представляет собой вычет сумм понесенных расходов, связанных с покупкой  отдельных объектов недвижимого жилого имущества(п.2 ст.220 Налогового кодекса РФ) и продажей таких объектов (п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ). Не путайте.

  Имущественный налоговый вычет при покупке используется на:

• новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
• приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (введен с 01.01.2010г.);
• погашение процентов по кредитам, полученным на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (введен с 01.01.2010г.).

    Но это не значит, что вам налоговая инспекция возвратит эти затраты. Нет. Это те затраты, которые уменьшают налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). К примеру, в течении 2009 года вы получали доход (зарплату) по месту работы. Бухгалтер с вашей зарплаты удерживал НДФЛ, а оставшуюся сумму выдавал на руки. При использовании Вами имущественного вычета вы уменьшаете тот заработок, с которого удерживается НДФЛ, а следовательно налог будет исчислен меньше (или его вообще не будет). При подаче налоговой декларации по возврату НДФЛ вам возвращают тот налог (или его часть) который был удержан вашим бухгалтером. Понятно объяснил? 

  Необходимо знать следующие особенности ИНВ при покупке.

1. Вычет предоставляется всего один раз (подумайте стоит ли им воспользоваться сейчас, может дальше будете покупать дорогой дом).
2. Если в первый год вы им полностью не воспользовались его можно перенести на следующие год (года) до момента полного использования.
3. Максимальный вычет с 2008 года составляет 2 мл. руб. (до 2008г. – 1 млн. руб.), без учета  сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

     4. При строительстве дома ИНВ принимается после ввода объекта в строй и получения свидетельства на право собственности.

     5. При приобретении земельного участка (с 01.01.2010г) вычет предоставляется после получения  свидетельства на право собственности на дом.

     6. Подать налоговую декларацию (3-НДФЛ) можно в любое время, начиная с 01 января года следующего за тем в котором была произведена покупка. Возврат налога можно

         осуществить в течении 3-х лет с момента получения данного права.

Особенности ИНВ при продаже:

    1. От налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) освобождается имущество стоимостью до 1000000 руб. и нажодящееся в собственности не менее 3-х лет;

    2. При продаже имущества до 2010 года налоговая декларация в связи с получением дохода подавалась в любом случае, а с 2010 года налоговая декларация подается только в

        случае, если доход от реализации составил более 1мл. руб.

    3. Налоговая декларация подается с 01 января года следующего за годом в котором была осуществлена продажа. Срок представления декларации органичен до 01 мая года,

        следующего за годом в котором была произведена продажа имущества. За несвоевременное представление декларации налоговой инспекции может привлечь к штрафу.   

  Как можно практически воспользоваться предоставленным правом?

  Для получения ИНВ при покупке имущества вам необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию с заявлением (бланк заявления можно скачать в разделе «Каталог документов») по окончанию календарного года в котором был произведен имущественный вычет. А также представить следующий перечень документов:

Имущественный налоговый вычет при покупке:

• справку по форме № 2-НДФЛ о получении доходов с места, где был удержан НДФЛ (к примеру места работы);
• документы, подтверждающие право собственности (свидетельство, полученное в юстиции);
• договор о приобретении жилья или прав на жилье в строящемся доме, акт о передаче жилья ;
• платежные документы, подтверждающие расходы по покупке (строительства) жилья (если строительство -документы по оплате материалов и т.д.), земельного участка и т.д.
  
• платежные документы по уплате процентов по целевым кредитам (займам), кредитный договор – если эти расходы были использованы.

Имущественный налоговый вычет при продаже:

• справку по форме № 2-НДФЛ о получении доходов с места, где был удержан НДФЛ (если такие выплаты были);
  
• докумет, подтверждающий совершенную сделку с указанием срока и суммы оплаты;
• иные документы необходимые для исчисления налога.

Погашение кредита по целевому займу:

• Кредитный договор в котором указано на какие цели приобретен кредит.
• Платежный документ по уплате процентов.
• График погашения кредита и уплаты процентов за соответствующий период.
• Справка организации, выдавшей кредит, о сумме исчисленных и уплаченных процентов за соответствующий период

• расходы на разработку проектно-сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

  Согласно п.7 ст.78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

На нашем сайте в разделе "Заполнение декларации по возврату" можно заказать заполнение декларации без представления личных данных не выходя из сайта.