Социальный налоговый вычет. Медицина.
Здесь будут отражены общие вопросы, связанные с медициной. Если Вас интересует конкретный вопрос, то часть ответов можно найти в разделе «Каталог статей» в подразделе «Социальный вычет. Медицина», а на вопросы, ответы на которые там не отражены, задавайте в разделе «Обратная связь».
Социальные налоговые вычеты, установлены статьей 219 Налогового кодекса позволяют налогоплательщику уменьшить полученные доходы на сумму фактически произведенных расходов социального назначения.
Налоговый кодекс предусматривает вычеты социальных расходов пяти категорий:
- на благотворительные цели;
- на образование;
- на медицинское обслуживание;
- на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение;
- на дополнительное пенсионное страхование.
Право на получение
социальных налоговых вычетов имеют исключительно плательщики налога на доходы
физических лиц - налоговые резиденты Российской Федерации (ст. 210 НК РФ). Вам
не возвращают понесенные расходы, а возвращают лишь часть или весь налог,
удержанный по месту получения дохода. К примеру с пенсии налог на доходы не
удерживается, а следовательно и возвращать нечего. А вот по месту работы
бухгалтерия, прежде чем выдать зарплату удерживает с Вашей зарплаты НДФЛ. По окончанию
календарного года Вы имеете право обратиться в налоговую инспекцию за
перерасчетом НДФЛ в связи с понесенными затратами, связанными с социальным
назначением. При перерасчете Ваши расходы будут уменьшены на величину этих
расходов. Следовательно, налог будет исчислен в меньшем размере. Разница между
удержанным по месту получения дохода налогом и исчисленным при перерасчете
будет Вам возвращена. Не затраты, а налог.
На нашем сайте в разделе "Заполнение декларации по возврату" можно заказать заполнение декларации без представления личных данных не выходя из сайта.
Пунктом 2 ст. 219 НК РФ установлено ограничение социального налогового вычета не более 120 000 руб.. Это значит, налогоплательщик не может использовать социальный налоговый вычет в сумме более указанного размера по всем подпунктам предоставленных прав по социальному налоговому вычету (см. подпункты 2 – 5 пункта 1 ст. 219 НК РФ). Если у Вас получается, что в сумме социальный налоговый вычет более 120 000 руб. вы можете использовать по Вашему выбору, какие виды расходов, и в каких суммах учитываются в пределе 120 тыс. руб. (2007г. И 2008г. – 100 тыс. руб.) Это ограничение не распространяется на:
- на обучение детей;
- на дорогостоящие виды лечения.
По дорогостоящим видам лечения в российских медицинских учреждениях сумма налогового вычета предоставляется в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
В настоящей статье речь пойдет о медицинских расходах. Социальный налоговый вычет по медицине представляет собой право налогоплательщика уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму, уплаченную им за услуги, полученные в медицинском учреждении.
Что конкретно включает в себя социальный налоговый вычет на лечение и медикаменты?
Социальный налоговый вычет предоставляется по расходам на лечение и приобретение медикаментов в размере стоимости:
- услуг по лечению, оказанных ему, а также его ближайшим родственникам, а именно супруге (супругу), родителям, детям в возрасте до 18 лет медицинскими учреждениями Российской Федерации и оплаченных им в налоговом периоде;
- медикаментов, назначенных ему, а также его ближайшим родственникам - супруге (супругу), родителям, детям в возрасте до 18 лет, лечащим врачом и приобретенных им за счет собственных средств;
- взносы, перечисленные по договору добровольного медицинского страхования за 2007 год и позже.
1. Вычет предоставляется, если затраты были понесены медицинскими учреждениями Российской Федерации имеющей лицензию.
2. Данный вычет может быть предоставлен только за период, в котором были произведены расходы на лечение.
3.Остаток не использованного полностью социального налогового вычета на последующие налоговые периоды не переносится.
4. Согласно п.7 ст.78 НК РФ возврат излишне удержанного налога производится в течении 3-х лет со дня уплаты суммы налога.
Законодатель ограничил перечень медицинских расходов. Перечень видов услуг, лечения и лекарственных средств утвержден Постановлением правительства РФ от 19.03.2001г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы, оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета». Данное Постановление также имеется на сайте.
Какие документы необходимо представить в налоговую инспекцию для получения социального вычета в связи с «медициной»?
Для медицинских услуг.
- Налоговая декларация 3 НДФЛ за период, который требуется для получения вычета. Представляется в налоговый орган не ранее окончания календарного года, в котором были произведены указанные расходы.
- Справка 2 НДФЛ с места получения дохода (где был удержан НДФЛ) за календарный год в котором были произведены расходы на медицинские услуги или на покупку лекарственных средств.
- Заявление на получение социального налогового вычета.
4. Заявление на перечисление излишне уплаченного налога на счет в банке. В нем Вы должны указать наименование банка, где открыт счет и номер счета.
5. Копия договора с медицинским учреждением (должны быть данные лицензии лечебного заведения (ее номер, дата выдачи, срок действия и кем выдана)). Необходимо знать, что договор должен быть оформлен на налогоплательщика (с кого был ранее исчислен НДФЛ) даже когда оплачивается лечение своих родных. Если, нет договора можно, представить выписку из медицинской карты. И то и другое должно быть заверено врачом.
6. Копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности
7. Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ. Форма документа утверждена совместным приказом Минздравом России № 289 и МНС России № БГ- 3– 04/256 от 25.07.2001 года. Данный документ удостоверяет, что медицинская услуга оказана и оплачена. В справке также отражено: обычная услуга (код 1) или стоимость дорогостоящего лечения (код 2). В справке есть графа «Ф.И.О. пациента» и «Ф.И.О. налогоплательщика» это, что бы видно было, кто является налогоплательщиком (кто использует налоговый вычет). Если налогоплательщик сам лечится – ставится прочерк.
8. Платежные документы. Все платежные документы должны быть выписаны на имя налогоплательщика, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком собственных денежных средств российским медицинским учреждениям;
Оплата лекарственных средств. Необходимо представить документы, перечисленные выше в пунктах: 1 – 4 . Кроме этих документов дополнительно необходимо представить дополнительно.
Рецептурные бланки с назначенными лекарственными средствами по форме № 107/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» в 2-х экземплярах. В некоторых ситуациях право на вычет можно подтвердить и без рецепта. Если вы или ваши родные лечились в стационаре, и врачам потребовались препараты, не предусмотренные Программой государственных гарантий по оказанию бесплатной медицинской помощи. Их приходилось покупать за свой счет. Тогда вместо рецепта налоговикам можно предъявить справку об оплате медицинских услуг. Кроме того, понадобятся выписка из истории болезни и платежные документы.
Если Вы оплачивали за супругу (супруга) то помимо выше указанных документов необходимо представить копию свидетельства о браке.
Если Вы оплачиваете за родителей то необходимо подтвердить это копией вашего свидетельства о рождении.
Если Вы оплачиваете за своих детей - копию свидетельства о рождении детей.
Возврат налога производится не сразу после сдачи декларации. В течении 3-х месяцев проводится налоговая проверка данных указанных в декларации и представленных документов. После налогоплательщику сообщат о результате проверки лично или по почте. Следите за этим сроком. Далее подается заявление о перечислении на счет налога (наличной суммой не возвращается). Ждите.
На нашем сайте в разделе "Заполнение
декларации по возврату" можно заказать заполнение декларации без
представления личных данных не выходя из сайта.
