Социальный налоговый вычет. Обучение.

       Что это такое – социальные налоговые вычеты? Как ими можно воспользоваться? Эти и другие вопросы, относящиеся к этой теме я, постараюсь раскрыть в доступной для ВАС форме.Здесь будут отражены общие вопросы связанные с обучением. Если Вас интересует конкретный вопрос, то часть ответов имеется в разделе «Каталог статей» в подразделе «Социальный вычет. Обучение.», а на вопросы, ответы на которые там не отражены, задавайте в разделе «Обратная связь».

     Социальные налоговые вычеты (установлены статьей 219 Налогового кодекса) позволяют налогоплательщику уменьшить полученные доходы на сумму фактически произведенных расходов социального назначения.

  Налоговый кодекс предусматривает вычеты социальных расходов пяти категорий:

• на благотворительные цели;
• на образование;
• на медицинское обслуживание;
• на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение;
• на дополнительное  пенсионное страхование.

   Общий социальные налоговые вычеты  не должна превышать сумму 120 тыс. руб.
  Этот ограничение не распространяется на:

• на обучение детей;
• на дорогостоящие виды лечения.

Как можно воспользоваться предоставленным правом?  Социальный налоговый вычет предоставляется путем возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). Вам не возвращают понесенные расходы, а возвращают лишь часть или весь налог, удержанный по месту получения дохода. К примеру с пенсии налог на доходы не удерживается, а следовательно и возвращать нечего. А вот по месту работы бухгалтерия, прежде чем выдать зарплату удерживает  с Вашей зарплаты НДФЛ. По окончанию календарного года Вы имеете право обратиться в налоговую инспекцию за перерасчетом НДФЛ в связи с понесенными затратами, связанными с социальным назначением. При перерасчете Ваши расходы будут уменьшены на величину этих расходов. Следовательно, налог будет исчислен в меньшем размере. Разница между удержанным по месту получения дохода налогом и исчисленным при перерасчете будет Вам возвращена. Не затраты, а налог.   

   Чтобы получить социальный налоговый вычет необходимо представить в налоговую инспекцию:

·        декларацию о доходах;

·        заявление на получение социального налогового вычета;

·        справку 2 НДФЛ с места получения дохода (от каждого работодателя);

·        необходимые документы, подтверждающие затраты (в зависимости от социального вычета).

 Для каждого вида вычета - это отдельный перечень документов. 

   В данном разделе сайта будет говориться о социальном налоговом вычете связанным с обучением. Подпунктом 2 пункта 1 с. 219 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) предоставлено право налогоплательщику на получение социального налогового вычета в сумме затрат понесенных за обучение в образовательных учреждениях в Российской Федерации. Это право предоставлено не только на затраты по собственному обучению, но и при оплате за обучение своих детей в возрасте до 24 лет в размере фактически произведенных затрат, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

     Все понесенные затраты должны быть документально подтверждены. Какие документы необходимо представить для подтверждение затрат?

1. Копию договора с учебным заведением.В договоре должно быть отражено следующее:

·        наименование и необходимые реквизиты учебного заведения;

·        данные лицензии учебного заведения;

·        фамилия, имя, отчество с кем заключен договор.

·        размер оплаты за обучения (если менялась оплата то изменения или приказ).

2. Копию лицензии учебного заведения (при необходимости). Вычет в связи с расходами на обучение может быть предоставлен только в том случае, если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию, которая подтверждает его статус и право вести соответствующую образовательную деятельность.
3. Документы, подтверждающие фактические расходы за обучение – квитанции и т.д.. Следует обратить внимание, что бы сумма уплаты за обучение по квитанциям, соответствовала сумме оплаты по договору ( с учетом всех изменений). Хочу обратить внимание вот еще на что. Документы (договор, платежные документы) должны быть оформлены на лицо, которое заявляет вычет. Если налогоплательщиком является к примеру родители, а в квитанции указан ребенок (обучающийся) необходимо приложить заявление ребенка о том, что он оплачивал по поручению родителей и из их средств.

   Если оплата обучения производится за ребенка (в том числе подопечного), то помимо указанных документов необходимо представить:

• копию свидетельства о рождении ребенка;
• справку учебного учреждения о том, что ребенок обучается по очной форме обучения.

    Если оплата обучения производится за брата (сестру), то помимо указанных документов необходимо представить:

•  копию свидетельства о рождении брата (сестры);
• копию своего свидетельства о рождении;
• справку учебного заведения о том, что брат (сестра) обучается по очной форме обучения.

 Возврат НДФЛ будет произведен после проведения камеральной налоговой проверки (не более 3-х месяцев). После проверки налоговым органом будет, вынесено решение «О возврате налога» или "Об отказе в предоставлении налогового вычета". Об этом Вас обязаны известить.

Если Решение «Об возврате налога» будет принято, то некоторое время будет потрачено на Казначейство (срок не определен). Вообщем общий срок возврата налога не должен превышать 4-х месяцев.

    Налог будет возвращаться на Ваш расчетный счет. Для этого придется написать еще одно заявление на перечисление денег в банк.

Согласно п.7 ст.78 НК РФ возврат излишне удержанного налога производится в течении 3-х лет со дня уплаты суммы налога.

На нашем сайте в разделе "Заполнение декларации по возврату" можно заказать заполнение декларации без представления личных данных не выходя из сайта.