XXIII. Порядок заполнения Листа К2 "Расчет социальных
налоговых
вычетов" формы Декларации
23.1. Лист К2 заполняется физическими лицами -
налоговыми резидентами Российской Федерации.
23.2. На Листе К2 рассчитываются суммы социальных
налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в
соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при
наличии соответствующих оснований. Виды социальных налоговых вычетов
перечислены в пунктах 1 и 2 Листа К2.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на
получение соответствующих социальных налоговых вычетов, перечислены в статье
219 Кодекса.
23.3. В пункте
1 Листа К2 налогоплательщик производит расчет сумм социальных
налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных
налоговых вычетов в отношении которых применяются ограничения, установленные
пунктом 2 статьи 219 Кодекса).
В подпункте 1.1 - суммы социального
налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Значение данного показателя не должно превышать 25% от общей суммы дохода,
полученного налогоплательщиком в налоговом периоде и облагаемого по ставке 13%,
т.е. не более 25% от общей суммы дохода по коду строки 010 Раздела 1 формы
Декларации.
В подпункте 1.2 - суммы социального
налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1
статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом
периоде за обучение детей по очной форме
обучения в образовательных учреждениях. Значение данного показателя не должно превышать 50 000 руб. на каждого
ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.
В подпункте 1.3 - суммы социального
налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта
3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим
видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в
размере фактически произведенных расходов.
В подпункте 1.4 - определяется итоговое
значение по пункту 1 Листа К2 путем суммирования значений подпунктов 1.1,
1.2 и 1.3.
23.4. В пункте
2 Листа К2 производится расчет сумм социальных налоговых
вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются
ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса.
В подпункте 2.1 - суммы социального
налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1
статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной
налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата
(сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
В подпункте 2.2 - суммы социального
налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта
3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной
налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату лечения и приобретение
медикаментов, за исключением расходов по дорогостоящему лечению.
В подпункте 2.3 - суммы социального
налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым
подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных
налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам
добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного
страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18
лет.
В подпункте 2.4 - суммы социального
налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1
статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом
периоде пенсионных взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного
страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу.
Для расчета значения показателя по подпункту 2.4
заполняется пункт 1 Листа К3. Значение показателя подпункта 1.2 Листа К3
переносится в подпункт 2.4 Листа К2.
В подпункте 2.5 - суммы социального
налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1
статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов
по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному
(заключенным) со страховой организацией в пользу супруга (в том числе в пользу
вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том
числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Для расчета значения показателя по подпункту 2.5
заполняется пункт 2 Листа К3. Значение показателя подпункта 2.2 Листа К3
переносится в подпункт 2.5 Листа К2.
В подпункте 2.6 - суммы социального
налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1
статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по
договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному
(заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу.
Для расчета значения показателя по подпункту 2.6
заполняется пункт 1 Листа К4. Значение показателя подпункта 1.2 Листа К4
переносится в подпункт 2.6 Листа К2.
В подпункте 2.7 - суммы социального
налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1
статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных
взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения,
заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в пользу
супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе
усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под
опекой (попечительством)).
Для расчета значения показателя по подпункту 2.7
заполняется пункт 2 Листа К4. Значение показателя подпункта 2.2 Листа К4
переносится в подпункт 2.7 Листа К2.
В подпункте 2.8 - суммы социального
налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1
статьи 219 Кодекса, в сумме дополнительных страховых взносов на
накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным
законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть
трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных
накоплений".
В подпункте 2.9 определяется итоговая
сумма социальных налоговых вычетов по пункту 2 Листа К2 путем суммирования
значений подпунктов 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6, 2.7 и 2.8. Значение данного показателя
не должно превышать 120 000 руб.
23.5. В пункте
3 Листа К2 производится расчет итоговой суммы социальных
налоговых вычетов, которая определяется путем суммирования значений
подпунктов 1.4 и 2.9 Листа К2.
|