Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)
XI. Порядок заполнения Листа Б
"Доходы от источников
за пределами Российской Федерации, облагаемые
налогом
по ставке __%" формы Декларации
11.1. Лист Б заполняется только
налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
11.2. На страницах Листа Б указываются суммы
доходов от всех источников выплаты за пределами Российской Федерации,
облагаемые по ставке, указанной в поле показателя 001 Листа Б.
Если в налоговом периоде были получены доходы, в
отношении которых в Российской Федерации установлены различные ставки налога,
то соответствующие расчеты производятся на отдельных Листах Б.
Если сведения в отношении всех доходов, облагаемых
по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице, то заполняется
необходимое количество страниц Листа Б с данной ставкой налога. Итоговые данные
(пункт 2 Листа Б) в этом случае отражаются только на последней странице.
11.3. В пункте 1 "Расчет сумм дохода и
налога" Листа Б указываются следующие показатели отдельно по каждому
источнику выплаты дохода:
- код страны - показатель (010) - указывается
цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ;
- наименование организации - источника выплаты
дохода - показатель (020), при написании которого допускается использование
букв латинского алфавита;
- код валюты - показатель (030) - указывается
согласно Общероссийскому классификатору валют (OK (MK (ИСО 4217) 003-97)
014-2000);
- дата получения дохода - показатель (040) -
указывается цифрами день, месяц, год в формате ДДММГГГГ;
- курс иностранной валюты к рублю, установленный
Банком России на дату получения дохода, - показатель (050);
- сумма дохода, полученная в иностранной валюте, -
показатель (060);
- сумма дохода, полученная в иностранной валюте в
пересчете в рубли, - показатель (070) - определяется путем умножения суммы
дохода, полученного в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю,
установленный Банком России на дату получения дохода (050);
- дата уплаты налога - показатель (080) - указывается
цифрами день, месяц, год в формате ДДММГГГГ;
- курс иностранной валюты к рублю, установленный
Банком России на дату уплаты налога, - показатель (090);
- сумма налога, уплаченная в иностранном
государстве в иностранной валюте, - показатель (100) - указывается на основании
документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской
Федерации, подтвержденной налоговым (финансовым) органом соответствующего
иностранного государства. Если от одного и того же источника выплаты доход был
получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют
указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;
- сумма налога, уплаченная в иностранном
государстве, в пересчете в рубли, - показатель (110) - определяется путем
умножения суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной
валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату
уплаты налога;
- сумма налога, исчисленная в Российской Федерации
по соответствующей ставке, - показатель (120) - определяется путем умножения
суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, на
соответствующую ставку налога, установленную законодательством Российской
Федерации;
- сумма налога, подлежащая зачету в Российской
Федерации, - показатель (130) - не может превышать значений полей "Сумма
налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли" и
"Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей
ставке".
Показатель (130) "Сумма налога, подлежащая
зачету в Российской Федерации" определяется путем вычитания суммы налога,
уплаченной в иностранном государстве, в пересчете в рубли из суммы налога,
исчисленной в Российской Федерации по соответствующей ставке. Если результат
получится отрицательным или равным нулю, то в строке 130 ставится прочерк.
Показатель (130) "Сумма налога, подлежащая
зачету в Российской Федерации" определяется отдельно в отношении налогов,
уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в
соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об
избежании двойного налогообложения.
11.4. В пункте 2 Листа Б рассчитываются следующие
итоговые показатели по всем источникам выплаты дохода, указанным в пункте 1
Листа Б:
- значение показателя (140) "Общая сумма
дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли" в подпункте
2.1 определяется сложением всех значений показателя (080) "Сумма дохода,
полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли" от всех источников
выплаты;
- значение показателя (150) "Общая сумма
налога, уплаченная в иностранных государствах в пересчете в рубли" в
подпункте 2.2 определяется сложением всех значений показателя (120) "Сумма
налога, уплаченная в иностранных государствах в пересчете в рубли";
- значение показателя (160) "Общая сумма
налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке" в
подпункте 2.3 определяется сложением всех значений показателя (130) "Сумма
налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке";
- значение показателя (170) "Общая сумма
налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" в подпункте 2.4
определяется сложением всех значений показателя (130) "Сумма налога,
подлежащая зачету в Российской Федерации".
|