IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Расчет налоговой базы
и суммы налога
по доходам, облагаемым по ставке 13%"
формы Декларации
4.1. В Разделе 1 формы Декларации
налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации производится расчет
общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога,
подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым
по ставке 13%.
4.2. Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13%
(строка 010), определяется путем сложения общей суммы дохода, указанной в
подпункте 2.1 Листа А, - по доходам, полученным от источников в Российской
Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%, общей суммы дохода, полученной от
источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.1 Листа
Б, - в случае получения доходов от источников за пределами Российской
Федерации, облагаемых налогом по ставке 13%, и общей суммы дохода от
предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики,
указанных в подпункте 3.1 Листа В.
4.3. Общая сумма доходов, не подлежащая
налогообложению (строка 020) в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и
пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса (кроме доходов в виде стоимости
выигрышей и призов), переносится из подпункта 1.9 Листа Г1.
4.4. Общая сумма доходов, подлежащая
налогообложению по ставке 13% (строка 030), рассчитывается путем вычитания из
показателя по строке 010 показателя по строке 020.
4.5. Общая сумма расходов и налоговых вычетов,
уменьшающих налоговую базу (строка 040), определяется путем сложения следующих
значений показателей:
- суммы профессиональных налоговых вычетов,
предусмотренных статьей 221 Кодекса (сумма значений показателей в подпункте 3.2
Листа В, пунктах 2 Листа Д и Листа Е);
- суммы имущественных налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (суммы значений
показателей в пунктах 3 Листа Ж1 и Листа Ж2);
- суммы документально подтвержденных расходов,
принимаемых к вычету, по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми
инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные
бумаги или фондовые индексы, предусмотренных статьей 214.1 Кодекса (суммы значений
показателей в подпунктах 2.3 Листа З и Листа И);
- суммы стандартных налоговых вычетов,
предусмотренных статьей 218 Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа К1;
- суммы социальных налоговых вычетов,
предусмотренных статьей 219 Кодекса, указываемых в пункте 3 Листа К2;
- суммы имущественных налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (сумма значений
показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Л).
4.6. Налоговая база отражается по строке 050 и
рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей
налогообложению (строка 030), и общей суммой расходов и налоговых вычетов,
отражаемой по строке 040. Если результат получится отрицательным или равным
нулю, то в строке 050 ставится ноль.
4.7. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей
уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:
- в строке 060 - общую сумму налога, исчисленную к
уплате, которая определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в
строке 050, на 0,13 (ставка налога в размере 13%);
- в строке 070 - общую сумму налога, удержанную у
источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А;
- в строке 075 - сумму фактически уплаченных
авансовых платежей (значение показателя в подпункте 3.4 Листа В);
- в строке 080 - общую сумму налога, уплаченную на
основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, в
связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме
задолженности налогоплательщика;
- в строке 090 - общую сумму налога, уплаченную в
иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая
переносится из подпункта 2.4 Листа Б;
- в строке 100 - сумму налога, подлежащую возврату
из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих
показателей:
общей суммы налога, удержанной у источника выплаты
(строка 070);
суммы фактически уплаченных авансовых платежей
(строка 075);
общей суммы налога, уплаченной на основании
налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с
сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме
задолженности налогоплательщика (строка 080).
Из полученной суммы налога вычитается общая сумма
налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 060. Если результат получится
отрицательным или равным нулю, то в строке 100 ставится прочерк;
- в строке 110 - сумму налога, подлежащую уплате
(доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения
следующих показателей:
общей суммы налога, удержанной у источника выплаты
(строка 070);
суммы фактически уплаченных авансовых платежей
(строка 075);
общей суммы налога, уплаченной на основании
налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с
сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме
задолженности налогоплательщика (строка 080);
общей суммы налога, уплаченной в иностранных
государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 090).
Из общей суммы налога, исчисленной к уплате
(строка 060), вычитается сумма значений показателей по строкам 070, 075, 080,
090, и если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 110
ставится прочерк.
|